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医院审计科审计工作报告
各位代表,列席代表: 根据大会的安排,由我代表审计科作2020年度审计工作报告,请各位代表审议. 审计科根据医院的工作安排,遵循独立、客观、公正的原则,2020年度对预算执行、财务收支、设备采购、工程建设、资产管理、财政专项进行了审计. 审计依据:根据国家《审计法》、《会计法》、《中国内部审计准则》、《卫生计生系统内部审计工作规定》、财政部、卫健委制定的《政府会计制度》、《医院会计制度》以及医院的规章制度进行审计. 审计目的和要求:通过审计,评价并改善医院经济运行、风险管理、内部控制和治理效果,及时发现和纠正财务活动中的违法、违规行为,揭露威慑和制约不法行为,以促进医院财务活动符合国家有关政策、法规和医院规章制度,促进医院加强经济管理,提高医院的管理水平和经济效益. 审计范围:财务收支审计、财务预算执行和决算审计、内部控制审计、基建维修工程审计、经济合同审计、资产管理审计. 审计方法:现场检查、询问情况、抽查会计凭证、审阅会计帐薄、会计报表、经济合同、财务预算决算报告、计算分析等方法. 一、对审计工作的总体评价 2020年,我院财务管理能严格执行国家法律、法规和国家经济政策,能执行财政部、卫健委新的《政府会计制度》规定“统一领导、集中管理”的管理体制,医院的全部收入和支出纳入财务统一管理,统一核算,无私设“小金库”和“账外账”.能按规定开设银行账户,无擅自开户、多头开户、出租出借账户的行为.现金、银行存款日清月结,做到帐款、帐帐、帐表相符,资金安全,低风险.收入管理:依法组织收入,无违规收费,按规定划清收入界限进行管理和核算.支出管理:支出预算符合国家规定,支出预算得到有效执行,日常支出严格执行医院制订的《医院财务经济审批规定》,按规定的权限逐级审批,专项经费专款专用,重大经济事项经集体讨论决定,无乱开支、铺张浪费的现象,没有发现贪污公款的问题.资产管理:资产管理符合制度要求,药品、卫生耗材、日用材料和固定资产的采购能按计划申购,并逐级审批,严格执行验收、入库、领用制度,能按规定执行定期盘点制度,存货每季度盘点一次,固定资产每年盘点一次,以保证资产真实性和安全性.对规定纳入政府采购的业务,全部参加政府采购.药品、卫生耗材的零差价能执行国家的价格政策.票据管理:设专职票据管理员,票据的领购、保管、使用、解款、复核、归档、销毁每个环节的管理符合内部控制要求,控制有效.财务预算编制内容完整,符合国家有关政策、法规,符合医院年度工作计划要求,符合收支平衡原则.收入预算积极可靠,支出预算贯彻“保证重点,兼顾一般,统筹安排”的原则.财务决算能正确反映预算收支计划的最终执行结果,各项数据真实、正确,但是,预算收支计划的最终执行结果为负结余,没有做到收支平衡,不符全制度的要求.会计岗位的设置:符合不相容职责分离的岗位设置原则,部份会计岗位做到有计划轮岗,形成相互监督、互制约的工作机制,降低财务风险. 二、对医院各项工作审计情况 1、从2020年12月30日24点起，江苏省所有公立医院的医用耗材取消加成，实现“零差率”销售，即医院给患者的医用耗材价格按采购价格执行。新政策还鼓励非公立医院取消医用耗材加成。为配合新政策的实施，审计科对先后对设备科实行库存盘点、对骨科、眼科高值耗材进行追踪审计。及时发现问题并监督整改。加强了医用耗材出、入库管理制度建设。科学设置库房、加强了临床科室高值耗材的使用规范监督、科学制定验收制度、加强信息化建设。
，经实地盘点仓库盘盈资金1433162.86元， 1、财务收支及预算执行情况: 总的收支情况:全年总收入15,000万元（包括中医项目财政补助119.6万元）,完成预算101.15%,比去年同期增加了3,136.3万元,增长率21.36%； 全年总支出14,559.33万元,完成预算98.62%,比去年同期增加了2,893.5万元,增长率19.31%； 全年收支结余440.67万元,比去年同期增加了242.8万元； 结余分配情况:尚未开支的中医项目财政补助108.8万元结转下年使用,按规定提取职工福利基金99.4万元,转入事业基金232.1万元.总体而言,总收入超额完成预算1.15%,总支出低于预算1.38%,表明预算控制有效,财务状况进一步好转. 具体收支情况:收入方面:1、财政补助收入370.5万元（包括已收到中医项目财政补助119.6万元,计划400万元）,完成预算65.01%； 2、医疗业务收入14,527.7万元,完成预算102.95%（其中:药品收入4,297.5万元,完成预算111.62%）； 3、科教项目收入5.万元； 4、其他收入97.3万元,完成预算97.27%）. 支出方面:1、医疗支出13,056.68万元（其中:药品支出3,759.5万元,比去年同期增长27.12%,卫生材料支出2,946.3万元,比去年同期增长18.54%）； 2、管理费用1,396.万元； 3、财政专项支出10.8万元； 4、科教项目支出4.85万元； 5、其他支出91万元. 2、资产负债情况:到20XX年12月31日资产负债日止,总资产 6,234万元,比上年减少2,959万元,原因是新的《医院财务制度》要求从20XX年起计提固定资产折旧4,322.5万元,其中:补提20XX年之前的折旧3,674万元,20XX年度提折旧648.5万元.总负债4,079.8万元,比上年增加296.5万元,增长7.83%,净资产2,154万元,比上年减少3,255.7万元(原因是计提折旧,属于会计政策变更).资产负债率为69.77%.医院财务已处在高负债率运行状态,达到金融机构信贷业务对‘资产负债率’指标的控制上限70%.建议:资产负债率控制在50%以内,否则会出现贷款困难和财务支付困难. 3、资产的购进、报废情况（财务科入帐数）.全年新购进固定资产金额2,202.9万元,其中:医疗设备2,077.8万元,一般设备96.2万元； 其他资产28.8万元.报废固定资产130.7万元； 设备科累计购进卫生耗材3,453万元； 药剂科累计购进药品4,561万元（不包括本院制剂234.2万元）； 总务科累计购进日用材料150万元. 4、对医院总务零星维修的审计.审计科采取实地检查核对工作量,及时纠正并扣减重复与不合规维修费用，为医院节约资金14330元。
4、对医院基建、工程维修的审计.审计科采取在实地检查核对工程量,根据市场价格调查和江苏中兴讯达工程管理咨询有限公司共同核定价格,全年共审核基建维修工程共5项,工程预算款是:654795元,经审计核准工程款是585269.65元,核减了69525.35元. （具体工程项目请看2020年度工程维修审计清单） 2020年度工程维修审计项目表 1、工 程 名 称：丰县人民医院口腔科诊室装修改造工程 施工单位：徐州圆方建筑装饰工程有限公司 预算价格：168432.65元 审计核准额：150735.65元 审计核减：17697.00元 2、工 程 名 称：丰县人民医院行政值班室装修改造工程 施工单位：丰县茗菡装饰工程有限公司 预算价格：99340.68元 审计核准额：88855.23元 审计核减：10485.45元 1 3、工 程 名 称：丰县人民医院专家值班室装修改造工程 施工单位：徐州圆方建筑装饰工程有限公司 预算价格：188297.41元 审计核准额：168177.55元 审计核减：20XX9.86元 4、工 程 名 称：丰县人民医院值班室家具制作定制工程 施工单位：徐州梦之洋建筑装饰工程有限公司 预算价格：99010.55元 审计核准额：88115.59元 审计核减：10894.96元 5、工 程 名 称：丰县人民医院总值班室装修改造工程 施工单位：徐州圆方建筑装饰工程有限公司 预算价格：99713.71元 审计核准额：89385.63元 审计核减：10328.08元 5、对“三公经费”比较分析:单位:元 名 称 20XX年 20XX年 增减数 增长率 差旅费 553,365 577,778.1 -15,587. -3% 招待费 1,348,208 1,526,011.7 177,803 -13.18% 交通费 76,686. 116,091. -42,109 -34% “三公经费”能认真执行中央《党政机关厉行节约反对浪费条例》,落实勤俭节约的原则. 三、审计发现及建议: （一）审计发现: 1、固定资产每年盘点一次的制度没有落实.财务科、设备科、总务科应当认真组织有关部门对固定资产年度盘点,以保证资产真实性和安全性. 2、审计发现设备科在卫生材料采购方面存在申购手续不完善的问题,比如有些卫生材料采购存在超计划采购、计划外采购的现象.初步了解原因是:一是由于包装不可拆解的原因造成入库与申购计划不符； 二是使用科室没有采购直接通知供应商送货,事后没有及时办理申购手续.设备科应加强采购方面的管理,加强与使用科室的勾通协调,财务科要加强审核,严格执行计划采购.审计科继续做好整改落实的审计检查. （二）审计建议 1、规范经济合同签订，提高合同管理质量，防范经济风险。合同的订立要符合规范程序，合同的条款要合法、合规、完整、严密，资料齐全。医院对外签订经济合同，必须按照统一管理，归口采购的原则。
2、规范总务科维修工作流程：科室报修申请--正常损坏 报总务维修班--派维修人员到现场--需要更换配件的到物资库申领配件--在限定期限内修复--规范填写维修派工单（日期、维修科室、领取配件的规格及数量、报修科室、维修人员、验收人员签字）。如急需购买修理配件的附原始发票及购物清单。磁砖修补应附修补前、后的图片。
3、加强医院的支出管理。医院的各项支出必须由财务部门进行审核，审核支出签批手续是否齐全，原始凭证的真实性、完整性、合法性，合同的合法性、内容齐全性，验算财务数据的准确性。及时发现问题，上报相关科室核查，加强付费控制。
3.严格规范采购管理制度 在医院耗材管理中，为保证管理的精细化和规范化，医院应根据自身的情况完善医用耗材管理制度。首先，使用科室不能只凭借经验盲目申请采购计划，容易造成存货积压和缺货现象。要根据科室剩余库存和当月实际消耗情况严格制定采购计划，并填写采购耗材名称、耗材规格、采购数量和使用原因。作为医用耗材采购人员要了解每个科室月消耗情况，根据近几个月科室医用耗材的消耗进一步监督科室采购计划是否合理，不合理计划及时更改，合理计划上报审批，然后采用适当的采购方式进行采购。其次，所供耗材的供应商是否持有医疗器械注册证、医疗器械生产许可证。医用耗材管理人员应定期检查证件的有效性，耗材是否合法合规，发现问题及时更换处理。然后，验收时采购人员必须对耗材质量严格把控，以防供应商以次充好而导致医患增加，给患者带来危害。同时要求供货商“票货同行”，验收成功后，在验收单上签字。最后，库管会计凭借签字齐全的验收单和发票及时进行物品入库。设备科将签字齐全的物品入库单、发票和验收单及时交给财务科，避免出现账实不符现象。
4、加强医用高值耗材的验收与监管机制。
由于一次性高值耗材价格高，要求及时周转，为防止过期、失效实行“零库存”管理。设备科根据计划需要采购高值耗材后，将供货商的发货单、发票等信息与实物验收核对后，及时办理入库手续，交给使用科室。手术中使用的高值耗材名称、数目、规格类型都要做详细的登记，手术后按照相关规定详细记录在病历中，以备对产品的质量安全进行追溯。
5、加强医用耗材盘存管理制度建设。
为规范医用耗材库存盘点管理，满足医院医用耗材管理需要，设备科要建立医用耗材库存盘点制度，每月对医用耗材进行一次自盘，每年期末由财务部门负责牵头组成盘点小组对全院医用耗材进行盘点，并由审计科、监察部门负责监督。每月末，库房会计对医用耗材库入、出、存进行结账，编制盘点表，根据盘点表对医用耗材库逐一盘点，保证账实相符。盘点人员要如实填写盘盈、盘亏医用耗材及盘盈、盘亏原因说明书，由相关部门负责人及分管院长签字，报请院长办公会议核准后，财务部门依据审批后的盘点报告进行账务处理，保证账账相符、账实相符。设备科要及时分析医用耗材缺损、报废和失效原因，加强医用耗材保管制度。库管员对医用耗材管理负责，一般情况下，不允许医用耗材报损，如果出现医用耗材报损现象，要纳入质量控制体系予以惩处。
6认真梳理核查不规范的收费情况，严格按照省、市、县物价收费标准，及时发现问题，逐一规范整改，加强日常工作，对科室收费进行监督管理，杜绝乱收费、增项收费、分解收费、重复收费等行为。进一步规范收费制度，维护公立医院的公益性。
2、建立比价议价制度.医院对单项价值较大的采购业务要由使用部门、采购部门、财务部门、审计部门（或专门委员会）共同参与比价议价,选定价格合理的优质产品.采购业务严格执行不相容职责（岗位）相分离的内部牵制制度,采购申请的提出、授权审批、执行等不相容职能要严格分离.这既是内部控制制度的要求,也是落实党风廉政建设的具体措施. 3、进一步完善资产的管理.固定资产做好“三账一卡片”的管理制度,对报废固定资产要及时清理.流动资产、药品、卫生耗材要及时入库、入账,做到财务科和药剂科、设备科之间的账账相符. 以上报告及建议当否,请各位代表审议. 2020年1月25日 医院审计工作 医院审计科科长岗位职责 审计科述职报告 医院审计人员 医院内部审计总结
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