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财政收入工作汇报
乡镇财政收入情况汇报 【篇1：乡镇财政建设情况调研报告】 乡镇财政建设情况调研报告 托克托县伍什家镇财政所 近年来，随着农村税费改革的不断深化，乡镇财政理财环境发生了重大变化，在逐渐淡出农业税收征管的同时，落实民生政策、发放涉农补贴、服务“三农”发展的职责逐步增强，乡镇财政面临着新的形势与任务。乡镇财政是我国整个财政体系的最基础层级，财政预算执行和国家政策落实的成效如何，很大程度上表现在基层对资金的使用和管理上。在新形势下，乡镇财政如何更好地发挥职能作用，特别是进一步加强对涉农资金的监管是一个急需解决的重要课题。
一、伍什家镇财政机构建设情况 伍什家镇位于托县县城东北部15公里处，辖15个行政村42个自然村，总人口1.5万人，总面积225平方公里。呼托公路、呼城高速公路、呼准铁路贯穿境内，交通便捷、宜农宜商。20XX年，全镇财政收入完成0.98亿元，农民人均纯收入达11300元。镇财政所现有干部职工5人，其中财政所所长兼预算会计1人，主管会计兼专项资金管理员1人，村级财务会计兼“一事一议”专管员1人，出纳兼录入会计1人，记账会计兼档案票据专管员1人。全所干部中：30-40岁2人，40岁以上3人； 大专学历5人； 取得助理会计师2人，其他工作人员都取得了会计从业资格证。近年来，镇政府不断深化乡镇财政体制改革，大力开辟镇级财源，加强收支管理，使镇财政建设取得了明显成效，镇财政收入大幅度增长。
1、提高思想认识，全面推进镇财政工作。
镇政府深入调查研究，梳理相关工作，因地制宜地采取措施，进一步加强对基层财政工作的指导考核，培训提高基层人员业务能力，帮助解决工作生活实际困难，有力地推动了镇财政各项工作的开展。成立了“村财镇管”办公室，安排1名财政干部专门负责村财镇管工作，帮助村级组织建立村民理财小组，制定年度财务收支计划，审核村级财务收支的执行情况，做好村账务、财务“双代管”和村级债权债务的化解工作，促进了村级财务的规范化、制度化管理。
2、强化对涉农专项资金监管。
进一步加强专项资金管理，主动参与专项资金检查，以查促管，规范管理。建立完善乡镇行政事业单位财务管理制度，严格规范财务收支行为，做到支出有据可依，财务核算规范透明，审批制度约束有力。积极推行“村账镇管”试点，强化村级财务监督，提高村级财务管理水平。
对镇直部门的大额固定资产进行了登记和监管，防止资产流失。镇财政会同有关部门对镇村债权债务进行了全面清理审核，建立了镇村债权债务档案或台账，及时制止新债，定期盘活资产，清收债权，对化解的乡村债务逐笔登记，定期上报，实现了镇村债权债务实时信息化监控。
针对每年都有大量资金投向农村、监督难以到位的情况，通过改革，镇财政实行了全方位监督。一是镇财政从项目的论证、立项、申报，再到工程的验收、资金的拨付进行事前、事中、事后的全程监管，确保了专项资金的安全、规范和有效使用，提高了项目资金的效益。二是对各类涉农专项资金、财政扶贫资金及其他项目资金，设立专账和专户，实行专人管理和负责，保障专款专用。
3、规范预算管理。
进一步完善镇预决算制度，改进预算编制方法，增强预算约束力，解决预算编制随意、执行不严肃问题。加强镇非税收入监管，实施以预算内外资金统管为主要内容的镇财政综合预算，管好用好镇政府性资金。积极组织财政收入，不断强化税源管理，定期协调部门收入征管工作，搞好协税护税，建立了协护税办公室，承担起全镇的协护税工作，在收入应收尽收方面取得了很好效果。
4、做好民生服务公共服务。
根据服务三农、改善民生对财政工作的新要求，合理界定和充实乡镇财政职能，充分利用乡镇财政贴近农村、直接服务农村的优势，进一步提高基层财政的公共服务水平，实行“一折通”、“一站式”服务等方式，将各项补贴资金直接发放到农民手中，把国家的涉农补贴、家电下乡等各项惠农政策真正落到实处。加强对镇财政预算指标的控制和财务核算的监管，规范镇收支行为，优化镇支出结构，保证民生等重点支出。新增财政支出和固定资产投资重点向农村倾斜，加大对农村基础设施建设、社会保障、医疗卫生、教育文化事业的投入，逐步建立财政支农资金稳步增长的长效机制。开展村级公益事业建设一事一议财政奖补试点，调动农民参与新农村建设的积极性； 努力解决农村税费改革后出现的土地流转等问题，理顺农村经济关系，促进农业和农村经济发展。
二、加强涉农资金监管的经验和做法 近年来，镇财政所严把涉农资金监督管理“五个关口”，确保涉农专项资金安全有效运行，推动农村经济社会的又好又快发展。
1、严把涉农专项资金“公开关”。
2、严把涉农专项资金“备案关”。
涉及涉农专项资金，财政部门及时报同级纪检监察机关备案，特别是将涉农专项资金的名称、来源、数量（包括本级匹配）、项目安排去向、实施单位等情况在项目安排后的15日内报镇纪委备案，使镇纪委了解财政部门涉农专项资金落实情况。
3、严把涉农专项资金“拨付关”。
严格按照不同涉农项目资金管理办法要求，严格把好涉农资金的拨付工作，按时、足额拨付财政涉农专项资金，切实杜绝因财政部门原因导致涉农项目工作不到位的情形发生。
4、严把涉农专项资金“管理关”。
加强对资金的跟踪管理，做到财政“支农”资金支付到哪个环节，财政监督就跟踪到哪个环节； 财政“支农”资金支付到哪里，财政监督就延伸到哪里，促进涉农项目的实施。
5、严把涉农专项资金“检查关”。
除支持和配合纪检机关、专项资金主管部门做好涉农专项资金检查外，每年财政所都自行组织对涉农专项资金落实情况的自查和检查工作，严格查处和纠正弄虚作假，截留、挪用、挤占、套取、贪污和私分涉农专项资金的行为，保障农村群众的利益。
三、当前乡镇财政管理工作面临的困难和问题 1、工作量加大，人员不足，工作难度增加。
近年来国家出台的“三农”政策越来越多，管理要求越来越高，绝大多数都要落实到户到人,农户一般要得到多项补贴，这些最终都要靠财政所来落实，加上“村财镇代理”，镇财政所的工作量成倍地增加。由于镇财政处于财政管理体系的末端，直接面对千家万户，工作面广，服务项目多，补贴兑付工作程序和标准要求较高，致使任务十分繁重，工作量比税改前增加两倍，镇财政人员不堪重负。由于涉农补贴涉及到农民个人的直接利益，发放工作做不好，影响较大，发钱比收钱还难。同时，会计核算业务也大量增加，一名财政干部甚至要管理多个账户，加之会计核算行政干预仍然较多，也人为地造成工作难度的增大。
2、经费短缺，办公条件差。
随着财政所工作量的大幅度增长，需要的办公经费开支也相应增长，例如下乡所需的交通工具开支,需要印刷大量的分户补贴清册，需要大量增加计算机的纸张、墨粉消耗等，而这些都是镇财政正常经费预算难以保证的。镇财政所自身没有经费预算，支出靠上级补助，随着业务量的增加，经费短缺问题突出。一定程度上影响了基层财政干部的正常工作和生活。
四、对进一步加强乡镇财政管理和资金监管工作的政策意见和建议 基于实际调查和分析，结合镇财政存在的问题，我们认为，要从以下四个方面入手，进一步强化乡镇财政职能。
1、加强乡镇财政体制建设。
要充分认识镇财政的重要性，将县镇财政建设纳入国家财政的总体发展战略规划，根据当前镇财政的特点，转变职能，科学定位镇财政职能，由原来的抓收入转变为加强对支出的监管和跟踪，完善区镇财政体制。要坚持分类指导的原则，针对各地镇发 【篇2：20XX年上半年xx镇经济运行情况汇报】 20XX年上半年xx镇经济运行情况汇报 今年以来，面对错综复杂的形势和不断加大的经济下行压力，我镇深入贯彻落实县委、县政府的决策部署，围绕“做强工业，做活商旅，做美城乡，凝心聚力建设和谐xx”这一目标，坚持“稳中求进”工作总基调，打好经济转型升级组合拳，扎实推动“大众创业、万众创新”，积极应对各种挑战，各项工作取得了可喜成绩，全镇经济呈现总体平稳、稳中有进的发展态势。下面我分四个方面向大家作一简要汇报。
一、全镇经济运行的基本情况 截至20XX年6月底，我镇累计完成国民生产总值 亿元，同比增长； 固定资产投资 亿元，同比增长； 财政税收 万元，同比增长； 农民人均纯收入 元，比去年同年净增元。
（一）、规上工业上升，效益成倍增长。
1-6月份，xx镇直属规模以上工业实现增加值 万元，增长 %，比全县高 个百分点，同比回落 个百分点，环比加快 个百分点，总量全县第 位，增幅全县第 位，比去年同期前移4位。xx镇直属规模以上工业企业完成工业总产值 万元，下降 %，同比回落 个百分点，环比回落 个百分点，完成主营业务收入 万元，下降 %，同比回落 个百 分点，环比扩大 个百分点，实现利润总额 万元，增长 %，同比提高 个百分点，环比提高 个百分点。
（二）、财政收入突破 亿，增幅和排位同比提升。
20XX年以来xx镇财政形势总体企稳向好，增幅和排位同比提升。6月底，xx镇累计完成财政收入 万元，较去年同期增收 万元，增长 %，环比加快 个百分点，同比提高 个百分点，收入总量全县第 位，增幅全县第 ，同比与去年持平。公共财政预算收入95105万元，较上年同期增收20513万元，增长27.5%，高于全市7.2个百分点，环比提高4.4个百分点，同比提高7.3个百分点，增速全市第2，排位前移2位。完成税收70234万元，同比增收4870万元，增长7%，低于全市4.5个百分点，环比回落0.5个百分点，同比提高6.5个百分点。乡镇财政收入46869万元，下降6.9%，环比回落19.8个百分点，同比回落11.1个百分点。
（三）、投资快速增长，工业固投排首位。
今年以来，固定资产投资累计完成 亿元，居全县第 位，同比增长 %，居全省第 位，较上月回落 个百分点，位次 。其中，工业投资增长10.0%，城建投资增长66.2%，增速较上月分别下滑7.9和21.7个百分点。
新开工项目个数同比减少。投资新开工项目441个，比上年同期减少36个，完成投资209.8亿元，增长0.5%。
二、当前经济发展面临的困难和问题 一是我镇经济总量还是偏小，有根财源不足，缺少支柱型大企业； 二是实质引进项目不够，洽谈项目多但签约项目偏少，落地项目推进速度滞后； 三是农业升级步伐有待进一步加快，农民收入大幅度增收有相当困难。
三、下半年经济发展目标、思路及举措 我镇领导班子全体成员花了两天的时间对辖区的12个乡村实地走访和调研，对城乡建设，村民经济情况了解详细，为进一步的工作开展打下了良好的基础。
一是走出去。大力开展亲情招商、以商招商、二次招商、能人招商工作，赴浙江、广东等地，紧盯科技含量高、资源消耗少、产出比例大的新兴产业和大型集团企业。
二是勤接洽。加大与广州绿壳新能源科技有限公司、浙江跃进锻造有限公司、精工集团洽谈，尽快使光伏及热电联产、汽车配件生产、渔光互补等项目落地。
三是促进度。加快万年雅顺有机硅生产车间、万年县赛奇服饰车间、汉氏贵金属生产车间万年芳源箱包生产车间等设施建设，让企业能尽快投产。
四是跟服务。对每个项目做到组建专门工作班子，确定一名党政领导和一名干部为联建责任人，实行一事一议一结和全程代办协办服务，服务好每个项目、每个客商。
1、走出去 2、促成现有项目的建设、设备安装调试及生产等项目进度 3、华通、雅顺有机硅的 4、农业经济、特色产业经济 【篇3：城关镇经济运行情况汇报】 城关镇经济运行情况汇报 一、投资、工业、服务业三方面主要指标完成情况 1、固定资产投资：在库项目个数11家（仓颉商业中心、国裕泰休闲观光园、邦太食品、绿洁物流、产业集聚区综合服务区建设、傅潭名优酒改造、正大家居、三馆、仓颉路东延、东北内环改造提升、南乐中医院搬迁、），20XX年新入库4家（三馆、仓颉路东延、东北内环改造提升、南乐中医院搬迁），上年结转7家（仓颉商业中心、国裕泰休闲观光园、邦太食品、绿洁物流、产业集聚区综合服务区建设、傅潭名优酒改造），已审报4家（青源天仁生物科技、河南天仁生物材料研究所、湿地公园、开元路南延）20XX年元至五月份累计投资17.4亿，增速-30.6%,位次第10. 2、规模以上工业：城关镇共有企业19家，其中天润化工、研光鹏程停产。今年5月份当月增加值是84541万元，同比增速是76.6%，位次是第一； 元月至五月份增加值累计数是327780万元，同比增速是16.3%，位次第四。
3、服务业符合入库条件单位摸排情况：由于工作量大，排查面广，此项工作正在进行中。现阶段排查共13家符合入库标准，其中1家大个体、3家企业、6家教育、3家卫生。
1、财政收入及税源情况 财政收入:20XX年元至五月份财政收入1393万元，其中国税 381万元，地税1012万元。
税源情况：目前存在潜在税源有中力集团西街关旧村改造、开元路南延、傅潭路西延、南乐一中建设、服务外包项目 二、存在问题 关于固定资产方面：去年固定资产入库基数大，入库项目多，大多数项目已于去年底完工。今年有些项目手续不齐全或未开工建设，无法审报入库。如南乐一中搬迁项目，目前只是建设围墙，主体工程未招标，无招标合同； 东外环改造提升项目，虽然正在施在，但未招标，无招标合同； 农贸市场正在建设中，但手续不齐全，没有入库材料，无法办理入库。
关于规模以上企业方面：我镇工业增加值今年增幅较低的因素有两方面：一是有两家企业停产，这两家企业去年数据比较大，对我镇工业同比增幅影响比较大； 二是宏业生化股份有限公司企业自报的4月份数据较低，该企业4月份无论是当月数据增幅还是累计增幅都为负数，该企业所报的数据占我镇总数的40%左右，对我镇工业增加值增幅影响较大。
关于服务行业方面：在排查过程中，商户不合作、刻意隐瞒甚至不理会，比如，我们已在相关部门查到其三证齐全，但我们去营业点请排查对象提供三证时，他们拒不提供甚至不理会； 统计工作人员没有相应执法权，使调查工作难度增 大，影响工作效率。
三、下一步打算： 固定资产投资方面：加大排查力度，做到应统尽统，不漏一家投资项目。
规模以上工业方面：加强与企业的沟通交流，特别是对宏业化工等大规模企业进行重点关注，了解企业生产情况和及时解决其存在的问题，对达到规模以上应入未入的企业，要求其及时入库，特别是对邦太食品和凯嘉工艺2家企业，力促其尽快入库。
关于服务业，加大与有关职能部门协调力度，积极与服务业商户沟通，努力争取商户的支持与配合。
财政收入：税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入以及其他收入。
税收的强制性、无偿性、固定性之间是紧密联系、不可分割的。
无偿性是税收这一特殊分配形式的本质体现，强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，固定性是税收无偿性和强制性得以实现的必要条件。
中国的税收是公元前495年春秋时期鲁宣公实施的“初税亩”从而确立土地私有制时而出现的。———我国最早的田税.我国历史上最早的车船税—算商车汉代：轻徭薄赋唐代：租庸调制 清朝摊丁入亩： 税率 1.比例税率： （1）统一比例税率 （2）差别比例税率（产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率） （3）幅度比例税率 （营业税中的“娱乐业”税率由省、自治区、直辖市在5%～20%幅度内具体规定） 2、累进税率 超额累进税率 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，自20XX年9月1日起，以纳税人每月取得的工资、薪金收入扣除3500元（或4800元）后的余额为应纳税所得额，适用7级超额累进税率。
超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
目前采用这种税率的是土地增值税。
例2：某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元，应扣除的购买土地的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计400万元。
1.增值额=1000-400=600万元 2.增值额与扣除项目金额的比率为：600÷400=150% 因此适用税率为50%，数算扣除系数为15% 3.应纳土地增值税=600×50%—400×15%=240万元 3.定额税率—从量征收 应纳税额=销售数量×定额税率 复合计税：从价定率与从量定额 卷烟（不包括批发环节）、白酒 应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 例3：某酒厂生产粮食白酒和黄酒，20XX年6月销售自产的粮食白酒200吨，其中50吨售价为20XX0元/吨，另150吨售价为20XX0元/吨； 销售自产黄酒100吨，售价20XX元/吨（以上均为不含增值税单价）。
粮食白酒适用复合税率，比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，黄酒适用定额税率240元 /吨，根据上述条件，计算该厂当月应纳的消费税税额。
1）白酒销售额= 20XX0×50+20XX0×150=4015000元 销售白酒应纳消费税税额 =4015000×20%+200 ×20XX ×0.5=1003000元 （2）销售黄酒应纳消费税税额=100 ×240=24000元 卷烟 每标准条（200支）卷烟的价格≥70元人民币的，适用比例税率56%； 每标准条卷烟的价格＜70元人民币的，适用比例税率36%； 卷烟的消费税定额税率为每标准条0.6元。卷烟批发环节适用5%比例税率每标准箱为50000支，共250条。
例4：某卷烟厂8月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元，请计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税。
应纳税额=4000000×56%+80×250×0.6 =22520XX元 税收加征对劳务报酬所得一次收入畸高，即个人一次取得的应纳税所得额超过2万元，但不足5万元的部分，依税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分，加征十成。
1.每次收入不足4000元的：应纳税所得额=每次收入额－800 2.每次收入在4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额×（1-20%） 劳务报酬所得适用速算扣除数表级数 除数 每次应纳税所得额 税率（%） 速算扣1 不超过20XX0元的部分 20 0 2 超过20XX0元到50000元的部分 3 超过50000元的部分 30 20XX 40 7000 应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数 20XX年1月，某歌星孙某应邀参加C公司庆典活动的演出。按照协议的规定，孙某演出四场，每场出场费15000元，请问孙某这笔演出收入应缴纳多少个人所得税。
应纳税所得额=15000×4×（1-20%）=48000元 应纳税额=48000×30%-20XX=12400元 税务处罚 1.滞纳金 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还要从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2.罚款 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； （三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； 罚款的具体形式 一、按一定数量罚款 二、按应纳税额的倍数罚款 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人少缴或者未缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
欠税欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。
纳税人欠缴应纳税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。
扣缴义务人应扣未扣、应收未收的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
逃避缴纳税款行为 纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。
由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
抗税、骗税情节轻微，未构成犯罪的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
3.税收保全 一、税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为； 二、责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳； 三、限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象； 四、税务机关责成纳税人提供纳税担保； 五、不能提供纳税担保，采取税收保全； 税收保全措施书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
采取税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准； 由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，以及单价5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施的范围之内 。
纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的，转入强制执行程序。
例8：税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（ ） A.市场价格为300元的自行车 B.单价5000元以上的生活用品 C.被执行人抚养的亲属所拥有的金银饰品 D.被执行人抚养的亲属维持生活的必需品 E.被执行人家中唯一的别墅 强制执行从事生产的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，采取强制执行措施。
强制执行措施书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税收行政复议税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。例9：对于税务机关作出的如下（ ）行为，纳税人及扣缴义务人可以直接向人民法院提起诉讼。
A.罚款 B.加收滞纳金 C.行政审批 D.税收保全行为E.代开发票 征税行为确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税款征税方式、征收税款、加收滞纳金 申请人对税务机关作出的具体征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议； 对行政复议不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人对税务机关作出的除具体征税行为之外的税务行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对国家税务总局作出的复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。申请人应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
因征税问题引起的税务争议，当事人应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。
在实际缴清税款和滞纳金或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
申请人申请税务行政复议，可以采取当面递交、邮寄或者传真、电子邮件等形式递送申请书。
行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本发送给被申请人； 被申请人自收到之日起10日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据及其他。
复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人； 但延长期限最多不超过30日。
申请人对行政复议的决定不服的，自收到行政复议决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
申请人对不予受理的决定不服的，除可以向上级机关反映以外，还可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
亚当·斯密的税收四原则：平等原则、确定原则、便利原则、节约原则 平等原则“一国国民，都必须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府”。指国民应按其在国家保护下所获收入的多少来确定纳税的数额。
确定原则“各国民应当完纳的赋税，必须是明确的，不得随意变更。完纳的日期、完纳的方式、完纳的数额，都应当让一切纳税者及其他人了解得十分清楚明白”。
指国民应纳税额及缴纳方式（时间、地点、手续等），都应清楚明确，不要轻易变动。
便利原则各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利”。
指政府征税的时间、地点、方法等应尽量从简，让纳税人感到便利。
节约原则一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所得的收入”。即最小征收费用原则，指税务部门征税时所消耗的费用应减少到最低程度，使国家的收入额与纳税人所缴纳的数额之间的差额最小。
阿道夫·瓦格纳在此背景下，提出了著名的“四项九端”税收原则。
财政收入原则财政收入原则包括充分原则和弹性原则。必须有充分的税收收入来保证国家财政支出的需要，这就是充分原则； 如果政府的支出需要增加或者政府除税收以外的收入减少时，赋税应能依据法律或自然增加，即要有一定的弹性，以适应政府的收支变化，这就是弹性原则。
国民经济原则 慎选税源原则。税源是税收课征的经济源泉，不要损害税基，影响劳动者的生产积极性。税源的选择应将不损害经济、收入充裕的税源作为主要税源。
慎选税种原则。尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，因为它关系到国民收入的分配和税收负担的公平。
社会公平原则 普遍原则：税负应遍及每一个社会成员，人人有纳税义务，不能因为身份不同，地位特殊而例外 。
平等原则：所谓平等，并非指每个人应缴纳一样多的税，而是应该按照各个人的能力大小来缴税，并实行累进税制，做到收入多的多缴税，收入少的少缴税，对处于最低收入以下的免税，这样才能达到社会公平正义的目标。
税收行政原则确定原则，纳税的时间、方式和数额等应预先规定清楚。
便利原则，纳税手续尽量简便，以方便纳税人。
最少征收费用原则。
现代税收原则财政原则 税收应有助于保障国家财政的基本需要 公平原则税收应有助于实现收入的公平分配 效率原则税收应有助于实现资源的有效配置 财政原则一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。
主体税种的选择，应与经济发展水平和税收管理能力相适应，使既定的税制能产生足够的收入并具有一定的弹性。
在发展中国家，由于商品税税基宽而稳定，能够充分保证国家的财政收入，同时征管要求不高，因此，商品税成为税制中的主体税种。
在发达国家，纳税人的收入水平较高，政府的税收管理能力也较强，因而所得税成为税制中的主体税种。
公平原则税收公平 收益标准要求纳税人按其从政府提供的公共商品中获得的收益大小来纳税，将公共商品的成本费用分摊与社会成员从其获得的收益联系起来。
缺陷：由于公共商品具有联合消费和公共受益的性质，在实践中往往难以度量具体纳税人的受益程度。
纳税能力标准 纳税能力的测度可以采用所得、财产和支出三种尺度。
这三种尺度可以同时作为课税依据体现在一定的税制中，如所得税是以所得为标准课征的，财产税是以财产为标准课征的，消费税是以支出为标准课征的。
纵向公平一)累进所得税与公平分配 对个人收入征收累进所得税，可以缩小税后高收入者和低收入者之间的收入差异，达到均等收入的公平分配目标。
(二)选择性商品税与公平分配 选择非生活必需品和奢侈品征税，或对非生活必需品和奢侈品按高税率征收，可以减少税后高收入者和低收入者之间的收入差异，在一定程度上实现公平收入分配目标。
三、效税收的经济效率原则、税收的行政效率原则 税收的行政效率是指税收征纳过程中发生的费用最小化，即税收运行成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。
税务当局的管理效率和税务人员的素质要高，税制简明确实，纳税手续应简便，社会成员依法纳税的自觉性较强。率原则税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移至公共部门过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。
税收的中性——市场“有效”时 税收的调节作用——市场“失效”时 税收中性 ①国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担。
②国家征税应避免对市场经济运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
税收的收入效应税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。
因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品的相对价格而产生的效应。
主要体现在所得税的征收上。
税收的替代效应税收的替代效应是指国家实行选择性征税政策而对纳税人的经济行为的影响。
当政府对一部分商品课税，而对另一部分商品不课税，或者对一部分商品课重税，对另一部分商品课轻税。
在市场决定的资源配置已经达到最优状况的情况下，为取得一定的税收收入，使征税只产生收入效应而不产生替代效应是最佳选择。
在考虑以税收弥补市场缺陷的情况下，选择具有替代效应的税收政策是有利的。
税收的劳动供给效应现代经济学认为，个人福利水平的提高不仅表现在人们通过劳动而获得的物质收入，而且还包括人们通过闲暇所获得的精神享受。
研究税收对劳动供给的影响，主要是分析税收如何干扰个人在工作与闲暇间的决策，并使人们在满意的闲暇基础上提供最大的劳动供给，而非简单地使人们的劳动供给最大化 税收对劳动供给的收入效应：当政府对工资收入课税时，劳动者实际可支配收入减少，为了维持税前的收入和生活水平，必须减少闲暇时间，更加积极努力地工作。
税收对劳动供给的替代效应：由于政府对劳动收入课税，降低了实际工资率，降低了工作对纳税人的吸引力，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，从而减少劳动力的供给。
税收对劳动力供给的两种效应的影响方向是相反的，收入效应激励纳税人为增加收入而努力工作，替代效应则抑制纳税人的工作积极性。
两种效应相抵后的净效应状况，取决于经济、社会、文化等多种因素。
从纯经济的角度分析，就纳税人的经济状况不同和税制因素税收在劳动力供给上的净效应也不同。
税收的投资效应投资指的是用某种有价值的资产，其中包括资金、人力、知识产权等投入到某个企业、项目或经济活动，以获取经济回报的商业行为或过程。
影响投资人投资行为的直接因素有：投资的预期收益和投资的风险因素 主要分析税收对私人投资行为的影响。
1、影响投资收益通过企业所得税的课征，降低了纳税人的投资收益率，产生两种方向相反的效应： 因税收减少纳税人可支配收入，使纳税人为了实现既定的收益目标而增加投资，即发生收入效应； 税收使投资收益减少，降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费代替投资，即发生替代效应。
在企业所得税的征收中，往往也有投资税收抵免等方面的税收优惠规定，这也会影响企业的投资收益。
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额； 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免； 当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。影响投资风险税收对纳税人投资风险因素的影响取决于所得税的征收是否允许纳税人用投资亏损抵消投资收益，即是否允许纳税人用一个时期或一种资产项目发生的投资亏损冲减另一个时期或另一种资产项目取得的应税投资收益。
在不允许抵消的状况下，税收会抑制纳税人的风险投资行为，相反，则对风险投资具有一定的激励作用。
税收负担可以从不同角度加以考察。从不同的经济层面看，有宏观税收负担和微观税收负担； 从具体的表现形式来看，有名义税收负担和实际税收负担。
（一）宏观税收负担宏观税收负担反映一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的税收收入总量占同期GDP（国内生产总值）的比重来反映。
GDP(国内生产总值）指一个国家国内在一定时期（通常是一年）内的国民经济各部门生产的全部最终产品和提供的劳务总和。
影响和拉动宏观税负上升的因素是多方面的，在税制相对稳定的条件下，主要是经济和税收征管两大因素。
经济因素对宏观税负的影响是最主要的，经济的发展速度以及运行质量是关键因素。
税收征管是影响宏观税负水平的重要因素。征管水平高，征收率就高，宏观税负也就相应提高。
宏观税负水平既是税收与经济互相作用的结果，又影响着经济的发展变化和政府掌控资源的规模，进而影响政府的宏观调控能力。因此，确定适度合理的宏观税负水平，是我国政府通过税收筹集财政资金的立足点，也是调控经济和调节分配的出发点 微观税收负担微观税收负担是从纳税人个体看的税收负担水平，反映具体纳税人因国家课税而作出的牺牲。
微观税收负担按负税主体可分为企业税收负担和个人税收负担。
宏观税收负担与微观税收负担具有内在联系，微观税收负担是基础，宏观税收负担是微观税收负担的综合反映。在一定的税制结构中，微观税收负担的增加或减少，必然引起宏观税收负担的相应变化。
名义税收负担是从税制规定看的纳税人应承担的税收负担水平，表现为纳税人依据税法应向国家缴纳的税款与课税对象的比值。
我国企业所得税法规定，企业所得税的法定税率为25%，因此25%即为企业所得税的名义税收负担。
实际税收负担是在税收征管过程中考虑影响纳税人向政府实际缴纳税款的各种因素后，纳税人实际承受的税负水平。
合法因素：税收扣除、减免、退税、加成等； 不合法因素：税收逃避、骗税、抗税等 税负转嫁的概念税负转嫁，是指在商品价格自由波动的情况下，纳税人通过某些途径和方式将税收部分或全部转嫁给他人的过程。
典型的税负转嫁与商品交易具有内在联系，即表现为纳税人通过操作商品交易价格将其税收负担转移出去，因而一般认为商品交换是税负转嫁的基础。
税负前转 即税负随着经济活动顺序或经济运行方向转嫁。例如以生产厂家为纳税人 税负前转是税负转嫁的最主要形式。
税负后转 是相对于税负前转而言。其税负转嫁的运动方向同经济活动或经济运行的顺序或方向相反，即税负逆向转嫁。例如以生产者为纳税人 税负后转是税负转嫁的重要形式。
税负混转在实际的税收经济活动中，税收负担的转嫁不可能是纯粹的前转或后转，而可能是同一税额一部分通过前转形式转嫁出去，另一部分通过后转形式转嫁出去，这种税负转嫁形式就叫做混转。
税负消转 消转指纳税人对其所应缴纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理、改进生产技术等方法补偿其纳税损失，使税后的利润水平与税前大体相同，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消化。
生产者与消费者负担税额的比例是由各自的价格弹性决定的，用公式表示为： Ts / Td =Ed / Es Ts、Td分别代表生产者与消费者负担的税负 Es、Ed 分别是供给弹性与需求弹性 需求弹性是指需求量对价格变动作出的反映程度，可以用需求弹性系数来表示，即用需求量的变动比率与价格变动比率的百分比来衡量。
供给弹性是指供给量对价格变动作出的反映程度。
商品的供求弹性 1、需求弹性越大，税负越趋向由生产者负担； 需求弹性越小，税负越趋向由消费者负担。
2、供给弹性越大，税负越趋向由消费者负担； 供给弹性越小，税负越趋向由生产者负担。
税负转嫁最终取决于供求之间的弹性关系。在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多地趋向由生产者负担； 在供给弹性大于需求弹性的情况下，税负更多地趋向由消费者负担。
税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，如：消费税、关税而与商品价格的联系不密切的税种，其税负则较难转嫁。
中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，具有仅次于宪法的法律效力； 税收的行政法规是由国务院制定； 税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定。
法律目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律有：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》 行政法规现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
部门规章 一是根据行政法规的授权，制定行政法规实施细则。
财政部、国家税务总局制定的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。
是在税收法律或者行政法规具体适用过程中，为进一步明确界限或者补充内容而作出的具体规定。
海关总署在20XX年底发布了《20XX年关税实施方案》，自20XX年1月1日起实施。主要包括税则税目调整、进口关税调整和出口关税调整三个方面。
海关、财政部门和税务机关三大税收管理机构； 关税、船舶吨位税和海关代征的增值税、消费税由海关来履行管理职责； 牧业税、耕地占有税和契税由财政部门来履行管理职责； 税务登记管理税务设立登记：从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内办理。
变更税务登记：自有关部门批准之日起30日内向税务机关申报办理变更税务登记。
注销税务登记：自宣告终止之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的，办理税务变更登记； 改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的，办理税务注销登记，再到新址所属的税务机关办理设立税务登记。
发票的领购办理税务登记的纳税人，在办理《税务登记证》后可以申请领购发票； 如果纳税人办理变更或注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、撤销手续。
不需办理税务登记的纳税人，可以申请税务机关代开发票。
值税专用发票是纳税人经济活动中的重要原始凭证，是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。
增值税专用发票的开具范围 增值税专用发票抵扣联—除农产品外，目前发票和可抵扣票种都要求先由税务机关认证后抵扣。
纳税申报纳税人即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
自行申报、邮寄申报、电子申报或者代理申报 纳税期限 税务检查税务机关依法对纳税人履行缴纳税款义务和扣缴义务人履行代扣、代收税款义务的状况所进行的监督检查。
检查人员应当2人以上 税务检查证、税务检查通知书 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
生产总值是指在一定时期内(一个季度或一年)，一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。它不但可反映一个国家的经济表现，更可以反映一国的国力与财富。
G D P 和财政收入同为反映宏观经济运行状况的指标，两者常常被用来比较。观察历年数据，财政收入增速似乎总是跑在GDP增速前面，财政收入和GDP到底应该是什么样的关系？ 一、构成内容不同 GDP总量中部分不能计入财政收入，如职工薪资和福利、营业盈余和固定资产折旧、农民自产自用收入、自有住房的虚拟服务等； 部分财政收入与生产过程无关，按照国民经济核算原则不能计入GDP，主要是个人缴纳的契税、房产税、车船购置税以及部分非税收入。
二、覆盖范围不同 现阶段，关税、海关代征税（含出口退税）和证券交易印花税等少数税种存在跨地区纳税，造成纳税行为和生产经营活动分离。GDP核算则遵循“在地口径”，跨地区缴纳的税收收入应计入生产经营活动发生地的GDP； 各地税务部门按照本地实征入库的税款进行统计，不论该部分税收收入是由本地还是外地常住单位缴纳。由此可见，对于开放程度越高的地区，GDP和财政收入的口径差异就会越大。
三、核算周期不同 GDP核算的是当期生产经营活动，半成品以及成品（不论是否销售）都应计入GDP总量。财政收入的差异表现在：其 一、半成品和未售成品并不产生当期税收收入； 其 二、由于纳税期限和方式的规定，已售产品纳（退）税环节存在时滞，部分纳（退）税行为可能推迟到下一个核算期。
四、增长不同步 GDP为国家、企业和个人三者初次分配所得，其中，国家得到生产税净额、企业得到固定资产折旧和营业盈余，个人得到劳动者报酬。国家所得和财政收入有密切相关，但又有根本区别。此外，企业所得主要参考折旧和盈余等指标，个人所得主要参考工资和福利等指标。可见，GDP增长不仅仅和财政收入有关，还和其他要素的增长有关。此外，计入GDP的税收收入和GDP相关程度不一。
营业税和增值税与生产经营活动直接相关，与GDP具有较高的相关性，而企业所得税、个人所得税、房产税等属于对收入再次分配，不直接计入GDP中，与GDP核算没有直接关系。
五、计算方法不同 首先，GDP是核算数，财政收入是征收入库数； 其次，财政收 入增速是现价计算的，而GDP增速则是用可比价格计算的。由于价 格因素的影响，往往会使得财政收入增速高于GDP增速。
在经济发展过程中，作为衡量一个地区经济发展状况好坏的经济指标地区GDP与地区财政收入往往紧密地结合在一起，两者的发展变化保持较高的一致性和协调性。地区GDP的大幅增长必然带动财政收入的同比例或高于GDP增幅的增长，反之则会同比例或快于GDP增幅的下降。
财政收入说白了就是税收,税收的加大当然也说明了经济的增长,不过,由于统计口径的影响,财政收入与GDP在统计口径上存在着一定的差异，财政收入中属于国民经济二次分配范围内的收入如所得税和非税收入是不计入GDP核算的。近年来，随着国家税收体系的不断变化，所得税在税收总额中的比重呈不断扩大的趋势，但这部分收入并不计入GDP。因此，在进行比较时应考虑到这种口径上的差异。
由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也在一定程度上促使这些税收相对更快地增长。
话得说回来,如果税收持续增速大于GDP,可能会导致某些行业的生产积极性受到打击,发展将会扼制与消极,GDP增幅将会下降。
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，成为推动财政收入增长的主要原因。目前在我国税收当中，占比重最大的是增值税，由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济，这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。
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