内部审计工作交流报告
城投集团审计部
城投集团公司审计部 2014年成立，在集团公司领导下 严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，积 极开展各项内部审计工作，圆满完成各年度审计计划，工作 成效得到集团公司认可和好评。现将我集团公司的审计工作 开展情况跟同行分享和交流。
一、注重规范化建设，确保内审工作顺利开展。
我们内部审计围绕两方面的工作重点开展：一是对公司 的经营活动进行监督，促使公司的经营活动合法合规；二是 要通过内部审计提出建议或评价，促进经营管理状况的改 善，并注重企业经济效益提高。为实现这两个工作重点，我 们公司做法是：
（一）领导重视，内部审计监督服务职能得到认识
为强化公司管理监督体系，促进公司各项管理制度的落 实，进一步提高公司的各项效益，保证公司健康良性发展， 集团公司成立审计部并明确审计组织架构，在集团公司总经 理直接领导、分管副总协助领导下开展审计工作，并配备了 相应高素质的专业人员。同时明确了内部审计职能，以“监 督服务、查错纠弊、促进管理”为宗旨，集团公司领导对内 部审计工作给予高度重视和支持，要求各被审计单位、部门 以高度负责的精神，正视问题，积极配合审计工作。审计部 根据集团经营管理情况制订年度审计工作计划，确定重点监 督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度及工 作流程，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务 职能得到加强。
（二）注重规范化建设，确保内审工作顺利开展 。
我们首先进行了内审制度建设，审计部成立之初就先起 草了《城投集团公司内部审计制度》 ，并经集团公司审核通
过发布实施，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为 规范的审计程序，对业务流程进行了控制， 以提高审计质量， 降低审计风险，同时增加了内部审计工作透明度，保证审计 工作的独立、客观、公正。在此基础之上，结合实际工作情 况，我们又发布了《市城投集团公司内部审计意见建议整改 落实规定》，对审计整改落实作出了详细的规定，进一步完 善审计程序，及时纠正审计发现的问题，确保审计意见和建 议得到落实，切实提高审计效能。
二、具体业务工作方面，明确部门职责，强化制度执行 结合公司实际情况，制定年度审计计划，有重点、分阶 段地对集团公司业务部室、全资子公司、合资公司进行全面 审计。
在对全资子公司进行年度内审时，我们从全面了解和检 查公司年度的财务运行状况、会计核算规范情况入手，对照
相关准则和要求严格把关，同时也根据企业自身经营状况的 特点，突出分析某些方面存在的财务风险和经营风险，揭示 公司管理中存在的薄弱环节。其目的是促进公司改善经营管 理，提高风险防范意识，从而促使公司在遵守国家法规合法 经营的前提下，最大限度地提高公司的经济效益。
为检查和验证各被审计单位资产、负债等在审计截止日 的真实情况，内审人员对照账载金额和实物逐一盘点，对部 分重点债权债务单位发函询证。我们审计部坚持以现场审计 为主，审计证据来源全部进行现场核实，杜绝审计依据的虚 假性，并且不断与企业领导、各岗位员工进行沟通交流，尽 可能全面掌握各方面的信息，并保证信息的客观公正。审计 工作得到了被审单位的配合与支持，主要审计事项都按计划 完成，分别按时出具相应审计报告，并及时按照审计程序进 行审计反馈，对存在的问题和提出的审计意见与被审计单位 达成共识。通过内部审计，对规范各子公司经营管理、提升 集团管理水平起到了一定的促进做用，充分发挥了内部审计 的监督、服务职能。
由于我们集团公司审计部设立晚，没有工作基础，审计 人员少，专业知识储备不足，为保证审计质量，提高审计专 业实务操作能力，实务操作中我们狠抓内审工作规范化建 设，在审计工作过程中重视审计发现的问题所依据的审计证 据的完整、规范取用，便于审计工作底稿编制的准确和全面 每个问题必须负责、认真而谨慎地通过与相关人员交谈，了 解情况的过程，从企业相关电子档案、 财务报表、会计凭证、 附后的发票凭证、与业务相联系的合同、协议，开具的发票 等资料获取相关的审计证明，尽量做到手续齐全、符合规章 制度、证据充分完整。并针对存在的问题在做出审计结论前 仔细查找相关法规、制度，努力做到审计结论客观公正、运 用法规准确、行文规范。内审报告出具前，先以征求意见稿 的形式交给被审单位，使被审单位有信息反馈和发表不同意 见的权利。审计的后续工作，我们要求被审计单位对内审报 告所提出的问题进行意见反馈，对确实存在的问题拟定整改 措施方案，并实行后续监督检查。
三、加强业务学习，为审计工作打下良好基础
内审工作涉及公司发展的各个方面，对审计人员的专业 素质要求较高，需要不断汲取和更新多方面知识。日常工作 中我们加强了内部审计理论、专业技能学习。审计工作任务 多，涉及面广，我们的审计人员相对较少， 审计质量的好坏， 很大程度上取决于审计人员的专业素质。为了进一步提高审 计人员的专业素质和工作能力，我们审计部一成立，就在平 时的日常工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要充分 利用零星时间学习其他专业知识，经常关注财经动态、法规 政策的变化。在这期间组织学习了《中华人民共和国审计 法》《中国内部审计准则》等法律法规，其次还学习了会计
准则、会计制度、税法、公司法等财经知识，使内审人员知 识多元化，系统化。今年财政部、国税总局《关于全面推开 营业税改征增值税试点的通知》财税 [2016]36号下发以后，
我们及时搜集资料，制作 PPT课件组织内训学习，及时与政 策与实务接轨。通过这些学习，内审人员开拓了视野，找到 了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果的 利用都有了更高层次的认识。
随着集团公司各项业务的发展壮大，内部审计在公司经 营过程中发挥着越来越重要的作用。作为内审人员，我们肩 上的担子也越来越重，责任感和使命感不断增强。在今后的 工作中我公司内审工作将主要从以下三个方面开展：加强事 前监督，防范审计风险；重视事中过程监控；事后全面审计 中的问题要跟综落实。围绕这三个工作重点，我们全力做好 内部审计工作，为集团公司各项业务健康良性发展提供必要 保障。
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