通辽市美达饲料公司资金管理问题分析
摘
要
公有制为主体多种所有制并存，是我国的基本经济制度。不可否认的是，非公有制经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分。党的十六大、十九大把毫不动摇坚持发展公有制经济和非公有制经济，作为我国的经济发展的基本方略和大政方针。我国经济发展，能够创造出中国奇迹，民营经济功不可没。随着经济环境的不断变化，中小企业在发展和运营过程中出现很多问题，其中资金管理问题尤为突出，本文将以非公有制经济中的中小民营企业通辽市美达饲料公司为例进行资金管理分析，在分析资金管理对企业的重要性的基础上，探讨通辽市美达饲料公司资金管理存在的问题，并提出加强其资金管理的对策建议。
关键词 ：
资金管理；风险控制；通辽市美达饲料公司
Abstract The basic economic system of our country is :" the public ownership economy is the main body, the economy of various forms of ownership develops together." It is undeniable that the non-public economy is an important part of our socialist market economy. The 16th National Congress of the Party put forward "unswervingly consolidating and developing the public ownership economy and unswervingly encouraging, supporting and guiding the development of the non-public ownership economy ". The 19th CPC National Congress of the Party has written "two unwavering" into the basic strategy of adhering to and developing socialism with Chinese characteristics in thenew era, which has been further determined as a major policy of the Party and the state. China"s economic development, can create a miracle of China, the private economy can not be ignored. As with Due to the changing economic environment, there are many problems in the development and operation of small and medium-sized enterprises, among which the problem of fund management is particularly prominent. This paper will take the small and medium-sized private enterprises in the non-public economy Tongliao Meida Feed Company as an example to analyze thefund management. Based on the analysis of the importance of fund management to enterprises, this paper discusses the problems existing in the fund management of Meida Feed Company in Tongliao City, and puts forward some countermeasures to strengthen its fund management. Key words: Capital Management ; RiskControl ; Tongliao Meida Feed Company
目
录 引 言 …………………………………………………………………………1 一、资金管理的含义及其对企业的重要性…………………………………1 （一）资金管理的含义………………………………………………………1 （二）资金管理对企业的重要性……………………………………………1 二、通辽市美达饲料公司概况及资金管理的现状…………………………2 （一）通辽市美达饲料公司概况……………………………………………2 （二）资金管理的现状………………………………………………………2 三、通辽市美达饲料公司资金管理过程中存在的问题……………………3 （一）管理者资金意识淡薄，管理模式及制度不健全……………………3 （二）资金管理手段落后，缺乏完善的企业资金管理体系………………3 （三）缺乏资金预算，资金运用随意………………………………………4 （四）监管机制不利，缺乏对资金的严格控………………………………4 四、优化通辽市美达饲料公司资金管理的举措……………………………4 （一）加强资金管理者的意识，完善资金管理的内控制度………………4 （二）优化更新资金管理手段，完善企业资金管理体系…………………5 （三）加强企业资金预算及风险分析和管控………………………………5 （四）加强对资金管理的监管力度，强化监督环节………………………5 五、结论………………………………………………………………………5 参考文献………………………………………………………………………6 致谢……………………………………………………………………………7
1 通辽市美达饲料公司资金管理问题分析
引言
资金是一个企业的命脉，其重要作用不言而喻，企业的资金储备关乎着企业的生存与发展。由于现代企业日常事务涉及方方面面，致使企业在资金管理方面无暇顾及。使得企业资金管理出现问题，很容易使企业面临巨大的困境。为了能让企业更好地生存发展，本文将对企业存在的资金管理问题进行分析，并提出解决对策。从内部环境和外部环境分别探讨企业资金管理存在的问题和相应的解决策略。以期使企业在资金管理方面，及时发现问题，解决问题，保证企业资金链条完整，使企业发展越来越好。
一、 资金管理的含义及其对企业的重要性
（一）资金管理的含义
企业资金管理在企业财务管理中的地位不言而喻。企业能否正常有序的发展与资金运转有着密切的关系。所谓资金管理是指企业对自身资金进行来源控制、用途规划和使用监督。固定资金、流动资金、专项资金是资金管理的三个主要方向。与之相比，资金管理范围相对较为广泛。包括职职工薪酬、奖金、应缴税款、备用现金、福利补贴、差旅费、公司日常办公设备等方方面面。
（二）资金管理对企业的重要性
在资本高速流通的社会，资金掌握着现代企业的命脉，现金为王是现代企业的黄金准则。资金管理是企业管理的重要组成之一，对企业管理的重要性不言而喻。资金管理不仅保证企业经营的正常运转，还是企业能够按照既定发展蓝图有序迈进的关键因素。资金管理对现代企业发展主要作用体现在以下几个方面:首先，对资金使用情况进行评价和分析，能够保障企业资金及时止损、分配获利，以此来实现资金的合理化配置。其次，企业是否能够稳步发展与企业的资金管理成效息息相关。对公司资金进行科学合理的规划和使用监督，能够有效防止公司内部腐败、权力滥用、挪用公款等现象的发生，保证企业平稳有序发展。最后，
2 企业进行科学体系化的资金管理，在帮助企业创建健康的资金运行环境、扩大经营规模的同时，更能为企业发展提供源动力，在保障资金“走出去”的同时又能够吸引资金“走进来”。
二、 通辽市美达饲料公司概况及资金管理的现状
（一）通辽市美达饲料公司概况
通辽市美达饲料公司是内蒙古通辽市一家民营企业，现任执行董事、经理为邹浩，监事谭宇云。公司成立于 1998 年 9 月 16 日，位于内蒙古自治区通辽市科尔沁区民航路南段，注册资本为 200 万人民币，主要经营项目为销售鸡猪鱼饲料、销售饲料原料、农副产品、矿产品、矿业投资服务；槽探、钻探。2001年，向通辽市杜邦生物技术有限公司投资 60 万人民币，投资占比 30%；2007 年，向呼伦贝尔市金源投资有限公司投入资金 1100 万元人民币，投资占比 55%；2010年投入 50 万人民币于奈曼旗中蒙矿业有限公司，投资占比 5%;同年向通辽市鑫源矿业股份有限公司投入 475 万人民币，投资占比 95%；2011 年向鄂伦春自治旗多金矿业有限公司投资 550 万，投资占比 55%；2013 年，投资 6 万元人民币于通辽市美鑫地质测试有限公司，投资占比 60%。
（二）资金管理的现状
通辽市美达饲料公司自成立以来一直不懈的稳定和加强自身的资金管理。以收入增长惊人的速度吸引了众多企业的纷纷效仿。自 1998 年成立以来，通辽市美达饲料公司始终牢牢把控资金管理，以保障公司资金能够正常流转。从公司盈利方面看，改公司的盈利始终保持着较高水平的发展。但是随着竞争企业的明显增加，利润波动明显。从资金流转方面看，通辽市美达饲料公司运营资金一直保持着相对稳定，资金波动趋于平稳。这样就保证了在资金流转出现差错时，公司能够快速的弥补缺漏，恢复公司正常运行。但是通辽市美达饲料公司近年来对外投资等举措占用了巨额的营运资金，通辽市美达饲料公司资金周转速度下降，
3 资金管理开始出现隐患。
三、通辽美达饲料资金管理过程中存在的问题
（一）管理者资金意识淡薄，管理模式及制度不健全
相较于国营企业而言，通辽市美达饲料公司体现了经营管理者和所有者合二为一的民营企业典型特征。尤其是通辽市美达饲料公司经营模式选取了家族式管理模式。家族式管理模式在企业发展初期有其独特的优势，但是随着企业经营规模不断扩大，该模式的弊端则尤为显著。如缺乏独立的内部监管体系、没有科学的经营管理制度、公司内部职权不明、管理者滥权、股东会无法做出有效决议、监事会不能独立行使职权，公司上下没有一套完整的、行之有效的规章制度等等。这样的种种弊端使公司制度形同虚设，为公司的长远发展埋下隐患。
（二）资金管理手段落后，缺乏完善的企业资金管理体系
电子数据化的蓬勃发展，让企业资金管理方式不断更新换代。但是我国大多中小型企业的资金管理手段远远滞后于数据更新的速度，这点在通辽市美达饲料公司上也有体现。通辽市美达公司现在虽然以财务软件账务处理为主，但仍辅助大量手工账务处理。首先，财务人员仅能在简单的记录阶段使用财务处理软件，使现金流及票据流分析指标严重弱化。再者，金融市场变化诡秘复杂，资金流转呈现万花筒模式，企业资金管理制度很难与时俱进，资金管理制度的滞后使得企业很难跟上资本市场的复杂变化，导致资金使用没有按照计划有序进行。在企业的日常经营活动中，通达市美达饲料公司没有足够完善的对资金使用的经验和计划。在投资理财方面，往往高收入，低回报，使企业产生不必要的损失，如2001 年投资的通辽市杜邦生物技术有限公司和 2011 年投资的鄂伦春自治旗多金矿业有限公司都已注销，投资资金无法收回。
（三）缺乏资金预算
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企业扩大经营规模需要科学合理的资金预算。资金预算是对企业资金筹集和运用的总体规划。没有调查就没有发言权，同样道理，美达饲料公司在很少进行资金预算管理、对资金的机会成本、管理成本、短缺成本疏于测算的情况下，出现执行力不足、财务成本失控、经营决策失败的结果也就显得不足为奇了。
（四）监管机制不利，缺乏对资金的严格控制
通辽市美达饲料公司虽然建立了资金管理体制，但是管理者常常凌驾于财务制度之上，没有建立完备的内部监督机构，也没有创建行之有效的监督管理体系，没有赋予监事会足够的职权，导致监管执行不力，监管措施不严。另一方面，美达饲料公司资金管理与监管的认识方面存在偏见。重资金，轻监管是其问题的主要根源。在资金管理方面下功夫，却忽视了监管在资产管理方面的强力作用。对监管的无视，导致公司资金的筹集、使用毫无执行力，资金管理制度形同虚设。常言道，自古财帛动人心。如果没有强有力的监管措施辅助，资产的流动则犹如婴孩捧金于闹市。出现资金的分配不合理，资金滥用的问题也就毫不意外了。
四、优化通辽市美达饲料公司资金管理的举措
（一）加强资金管理者的意识，完善资金管理的内控制度
树立牢固的资金管理意识是通辽市美达饲料公司当务之急。资金是企业的灵魂脉络，资金管理也不仅仅是简单的财务工作，而是关系到企业运营过程中的各个环节。美达饲料公司应该从实际出发，审视企业发展的重大制度漏洞。建立完善的资金管理制度和内部审查监督管理机制，完善公司职务分配、授权审批等职权体系，分权明责，提高制度执行力。使资金管理制度在公司的各项决策和执行中保持始终，从而实现对企业流动资金的最优化配置。
（二）优化更新资金管理手段，完善企业资金管理体系
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通辽市美达饲料公司应该改变以手工做账形式为主导的资金管理手段，财务人员应深入学习财务处理软件的操作，不能只掌握基本的财务处理及记录，尽快使现代化财务处理软件成为企业主导的资金管理手段，可以提高数据分析效率及精确度，更加直观分析企业现金流指标，为企业的资金预算提供参考。另外企业要紧跟市场和国家政策的变化，不断更新完善资金管理制度和体系，资金的使用分配严格按照计划进行。
（三）加强企业资金预算及风险分析和管控
预算是保障企业经营活动正常运行的关键因素。预算应当遵循从严从紧的原则。预算既关乎着公司对现有资金的把控，也关乎着公司未来经营规模和经营方向的转变。美达饲料公司应当进行系统的资金预算，在保障资金效益的同时实现风险可控。科学合理的预算应当是在统筹分析资金风险的基础上，促进资金高速循环流动，平衡资金收支，合理调配资金，在资金效益最优的前提下，把资金流动的风险控制在企业可承受的范围内。
（四）加强对资金管理的监管力度，强化监督环节
监管制度应该是一把双刃剑。既要监管公司内部人事，也要监管公司规章制度的执行。通辽市美达饲料公司应该定上行下效的审查监督机制，保障监察机制的权利能够有力施行，真正起到对资金管理的强化约束作用。监察机制的权能应该贯穿于企业各项经营活动的始终，充分发挥其对企业资金运行和企业管理的保障作用。
结论
对于通辽市美达饲料公司来说，企业经营规模不断扩大，运行模式不断转变，随之而来的资金管理问题也为我们带来了足够的警示。如果说实现公司效益最大化是企业的终极发展目标，那么科学合理的资金管...
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