国税自查补税报告例文什么是自查补税（国税）在什么情况下才需要自查补税

国税自查补税报告范文什么是自查补税（国税）在什么情况下才需要自查补税

自查补税是建立在纳税人自行纳税申报制度基础上，由税务机关主导的一种纳税评估和检查方法。同时根据企业的自查结果进行相应的补税处理。

税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式，通过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发生的税收违法行为，依法给予“改过”机会，可以让纳税人感觉到税务机关对其基本权利的尊重，鼓励纳税人认真开展自查并积极缴纳税款。

企业的主管国税机关会依据一定的条件对辖区企业进行筛选，选取部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知或者以函件的形式，通知企业开展此次税务自查工作。

自查补税会计和税务的处理方法

1、会计处理

归属以前年度发生的费用，未在以前年度入账的，不能计入当期费用，应通过“以前年度损益调整”科目核算，并将其余额结转至当期未分配利润。

2、税务处理

列支以前年度的成本费用，可在5年有限期内，追缴至发生当年进行所得税税前扣除。同时，应针对不同的费用列支或资产损失做出专项申报及说明，并提供相应的证据资料，以便顺利税前扣除。

对于自查补税的账务处理，重要的是视同以前的业务按照正常税务规范进行，并增加本期的罚款和滞纳金处理。

参考：

参考：

参考：

税务稽查是常有的事情。不用怕。

一般而言是根据统一安排的惯例性检查，另外就是根据一些实名或者匿名举报而进行的稽查。

在进行自查阶段我们需要做的是：

1、对全年业务发生的合法性进行一个清理。

2、罗列所有税种，复查计缴的正确性。

3、对一些错误进行调整和说明。

4、最后进行自报并补缴。

关于《企业自查情况的说明》的填写，主要指的是错误部分的调整和说明。税管员要求补缴增值税15000元的原因和陈述。

以上希望对你有所帮助。

税务上自查报告范文：

根据*地税直查(20XX)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于xx年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20XX至20XX年度的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司xx至xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行 ___的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查， ___清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税xx，xxx、xx元;其中：20x年应补缴企业所得税x，xxx、xx元;20xx年应补缴企业所得税x，xxx、xx元。具体情况如下：

1、20XX年度

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下：

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用xx，xxx、xx元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】xx号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

2、20XX年度

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下：

(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年xx月购入财务软件xx，xxx、xx元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】xx号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】xx号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

税务审计报告是税务审计人员根据税务审计的相关法律、法规，对被审计单位的纳税行为和纳税事项进行评估，并发表意见的书面文件。

税务审计的目的是确认和评价纳税人或扣缴义务人的经营活动和会计核算及纳税或扣缴义务履行情况的真实性、合理性、合法性、正确性和有效性。它具有监督职能、鉴证、评价和预警的职能。税务审计的目的和职能决定了税务审计报告的内容必须能够反映税务审计人员对被审计单位的税务资料及其相关资料做出的审计评价。

税收法律的一个显著特点是税法具有的刚性原则。税法的刚性原则主要通过税法的强制性规定体现出来，凡是违反税法中强制性法律规范的行为都是无效、违法的。税收法律的这一点要求税务审计人员在对被审计单位进行税务审计的时候，对被审计单位违反税收法律规定的作法都要在税务审计报告中详细体现出来。

自查补税，顾名思义就是自己查，查到了就补税，然后税务局觉得满意就不用再查了，不满意就他们来查咯。那你看一下之前到底有没有收入，实际真的是没有的话，就跟税务局专管员说一下，看问一下他 ___咯，好好跟他说，他也不想麻烦的，也难得去查你追问

有收入1-6月23万多，只是全部进项抵扣了，都没交税，问一下，自查我大概要补多少税啊？？，还要不要填那些报表之类的？？

填所得税申报表补税，一般是1%左右的吧

国税局评估你们如果要你们补税是肯定会有依据的，而且也有让企业如何调整的建议，因为国税局也会出一个纳税评估报告。肯定不能因为嫌你们交的少就喊你们补交。如果实在没有给你们任何理由，你们就做视同销售的纳税调整嘛，或者做进项转出。不过个人认为，正规的纳税评估都是应该有告知的，至少我们只这样做的。

首先，核对应收账款，确认是否属于贷方余额，有没有把预收账款误计入应收账款的贷方的。如有则进行账户调整；如没有，确认属于应收账款贷方余额的，接下来就要根据应收账款户名，开具价税合计为431258元的增值税发票。补做会计分录：

借：应收账款 431258

贷：产品销售收入368596.58

贷：应交税金-应交增值税-销项税额-62661.42

补税62661.42元，上缴时候做会计分录：

借：应交税金-应缴增值税-已交税金-62661.42

贷：银行存款62661.42

国税的税务人员所说的平掉是指：补做的会计分录后，应收账款平了。

以上不知妥否，不过希望对你有所帮助。

问题补充的回答：

看来补开发票有一定的难度，那就和税管员协商如何处理。另外请贵单位的领导出面和国税局的人协商以便解释过程，以求得谅解，许有别的解决办法。

纳税人自查报告的情况说明应重点说明以下内容：

1、 企业的基本情况。

2、 税务机关要求企业自查年度的各项财务数据（与税收有关的数据）。

3、 自查出的问题和产生问题的原因。

4、 如果涉及到补税则说明自查补税的时间。

1，先是说自己公司的业务行业之类的，包括税务专管员之类的情况。

2，然后说自己适用税率和涉及的税条。

3，然后说自己相应年份应纳税所得额，以及应纳税额。

4，具体来说，纳税人自查报告的情况说明中的各种问题，应当这样来回答：

问题1：入库增值税 --是填我已经缴纳的增值税么?

答：是的。

问题2：入库企业所得税----- 是填已缴纳的所得税么？

答：是的。

问题3：自查增值税进项税转出 ---这个要填什么?

填写你单位以作进项税抵扣后发生以下情况应该转出的进项税：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四） ___财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用

问题4；自查所得税弥补（调减）亏损 ---是填 我审计报告上的可以弥补的数么?

填今年可以弥补的数额。

问题5：年度缴纳企业所得税---是实际已缴纳的所得税么?

答：对。是的

问题6：自查申报企业所得税税额---是审计后应补所得税+实际已交所得税额么?

填弥补亏损后应缴纳的所得税。

用“进项税额的转出”一般就2种

1纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

2纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

你的第1问是不成立的，“进项税额转出”科目性质类似于“销项税额”，怎么可能抵扣销项税额呢？第2问如果一定要“进项税额转出”，那就从进项税额转出的2种情况中选取，填写自查表。

我倒不建议你进项税额转出。

建议你这个月照常开销项发票，但是少认证进项发票，保证缴纳税额的能满足税负率即可。这样那些进项发票下期认证了还可以用，以后保证每个月比较均匀的纳税，对企业的损失还能少点，关键看你如何和税务局沟通。

沟通完了还是要求补缴，就自己认了吧

如果国税局要求必须补交xx年税款，那么只能“进项税额转出”xx年税款。

xx年补交xx年税款

借：以前年度损益调整 50000

贷：应交税费-未交增值税 50000

缴纳税款

借：应交税费-未交增值税 50000

贷：银行存款 50000追问

照这个操作，意思就是这补交xx的的5万税金会计算到xx年的税负当中去？这样国税能通过吗？我怕到时候xx年又得查，又说少了就郁闷了

不会算到xx年，还是会算到xx年税负中。

从现在开始每个月控制好税负就可以了嘛，每个月提前计算下，每月都均匀地交点

模板,内容仅供参考