xx镇2021年财务管理制度

　xx 镇 2021 年财务管理制度

　 为进一步严肃财经纪律，规范财务收支管理，根据上级纪委、财政等部门关于加强和规范资金管理的有关规定，结合本乡镇实际，特制定本制度。

　一、指导思想

　严肃财经纪律，规范财务收支管理，从源头上教育党政领导、干部职工树立勤俭节约，清正廉洁的作风，防范和杜绝因财务管理不当而发生的不当之风的行为发生，树立好党政干部在人民群众中的良好形象，进一步推动各项工作的正常运转。

　二、制度建设

　第一、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度是财务管理制度的重要组成部分，它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核各种财务帐簿、报表等方法。稽核工作的主要职责是：(1)审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等;(2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要及时加以改正;(3)审核财务凭证、财务帐簿、财务报表和其他财务资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规

　章、制度规定的要求;(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

　内部牵制制度规定了涉及资金款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、财务档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种财务核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。

　第二、建立健全内部审计制度，实施对财务人员的再监督。内部审计是实施再监督的一种有效的手段。其目的是为了健全单位的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善管理，保证单位持续健康的发展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，只有这样才能更好地实施财务人员的再监督作用。

　第三、建立财务审批权限和签字组合制度。单位建立财务审批权限和签字组合制度的日的在于加强单位各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批;在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批

　权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。单位通过建立财务审批权限私签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。

　第四、规范财务基础工作，提高财务人员工作的水平。单位的管理者应更好地认识到财务人员核算范围，以及信息质量的新特点。财务人员工作要满足各类国家宏观管理部门的需要，单位应协调各方面的利益关系、抵制和防范各种风险作为其基点，使财务信息能够真实、公允地反映单位资金的运转情况。因而，单位的管理者应提高对财务核算和财务管理重要性的认识，从而充分意识到财务管理这一管理工作的重要意义。

　三、财务人员的设置和职责

　全乡镇设置会计 3 名，设出纳员 1 名，负责专项资金收支管理及党政正常运转资金的收支管理。

　会计员、出纳员要认真履行好《会计法》等财经制度、法规所规定的职责。出纳员每月月底必须如实向会计提供支出凭证，会计员每月月底必须如实向分管领导和主管领导提交银行对帐单、当月财务收支报表等收支明细帐。

　四、财务资金管理规定

　实行财政专户统管。所有收入资金一律上缴乡镇财政专户，财政扶贫等专项资金一律实行专款专用，需改变资金用途必须经联席会议研究并报经审批部门批准后方可使用。项目的实施要根据项目管理有关规定，必须通过招投标、议标或党政联席会议研究后方能实施，经费开支按照规定严格审批。

　五、财务开支管理规定

　（一）财务开支一律实行签字报销，具体由镇政府镇长、纪委书记、分管财经副镇长、副镇长、财政所所长分别负责签报。因分管副镇长外出学习或培训一个月以上，由镇长直接签报或镇长明确其他副镇长签报。

　（二）凡符合报销规定的所有支出凭证，副科级以上党政班子成员的，须注明开支具体事由;一般干部须先由安排或同意开支的领导签署意见,再由经办人签名后，方能审批报销。

　六、财务开支限额规定

　（一）接待开支管理

　生活开支实行党政办统一调度安排，其他部门负责人和干部无特殊情况一律不能直接安排;特殊情况需安排，要通过党政办后方能安排，否则，不予报销。支出限额上，原则根据人数而定标准，一般按 40 元/人、四菜一汤/桌安排。特殊情况超支安排，须经分管领导或主要领导同意后方能安

　排，否则，超支部分不予报销。接待支出签单实行签字审批，填单人员由党政办明确一名负责后勤管理工作人员负责，除党政办后勤人员填单外，其他人员一律不予认定报销。后勤人员外出，由党政办值班人员按照规定安排。

　 （二）办公用品购置及管理规定

　原则上由领导审批后再购买的管理制度。办公用品均执行由党政办后勤管理人员统一购置并签字管理制度。后勤管理人员外出的，由党政办值班人员先安排调度后，由后勤人员签字。具体支出标准厉行节约，灵活安排。办公用品实行由党政办设立专帐登记管理。

　（三）差旅报销规定

　严格执行上级文件规定，按实际支出费凭车票报销。参加会议或学习培训，国家食宿统一安排的，按规定只报住勤费或伙食补助费。差旅填报以《差旅费报销单》、附文件为依据，即：出差人出差前需到党政办填写《差旅费报销单》，副科级干部需由主要领导签署意见，部门负责人或一般干部由分管领导或只能组组长签署意见，否则，不予认定报销。

　（四）政府采购规定 热爱本职工作，树立大局意识；积极较高的业务能力，熟悉机关办公常用资产或设备的基本参数；熟悉《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规的基本内容，熟练掌

　握机关办公设备采购的工作流程，能够准确把握政府采购工作中的政策标准。

　（五）固定资产管理规定

　凡用乡镇财政经费购置的相对固定的，不论金额大小，均列为乡镇固定资产管理范围。固定资产的管理由财政所设立台帐登记管理，凡属列为固定资产范围的，经办人都必须到财政所登记，报废的需交到乡镇财政所登记备案并存放管理，否则按私用国家财产处理。固定资产的购置严格按上级文件执行。