2017 届
开 题 报 告
论 文 题 目
浅论我国中小企业内部控制的问题与对策
1. 课题的目的和意义：
中小企业内部控制的问题，一直以来都是困扰中小企业的大问题，很多中小型企业由于内部控制体系不健全，导致倒闭和破产。然而中小企业是改善我国就业、维护社会安定、推动科技创新、促进经济发展的力量，同时也是构成我国经济市场的源泉。所以中小企业是否发展得好，关系到我国经济结构的调整和社会发展格局的改变，促进科技创新，技术升级。所以我有感而发，想通过分析中小企业的内部控制问题，并提出相应的内部控制调整的对策，为促进中小企业的发展尽我的绵薄之力。
我国中小企业大多数管理者的从业人员文化素质不高，业务单一，规模较小，受自身条件的制约，无法建立起完整的内部控制制度，所以在企业内部都存在着一些管理问题，这些问题的出现，大大的制约了中小企业的发展，使它们抗风险能力低，在竞争如此强烈的市场环境中，无法立足。而内部控制可以有效的评估企业可能遇到的各种风险，提醒管理者提前做好防范措施，提高了企业抗风险的能力，有效的保证了企业的资金安全。内部控制是一个过程，在这个过程中，通过加强对员工工作的监督，避免了有些员工以权谋私，杜撰虚假的会计信息，有效的保证了会计信息的真实性，提高了会计信息质量。所以，中小企业想要适应市场的发展，屹立于残酷的市场竞争环境中，就必须完善自身机制，加强内部控制。
2. 文献综述（见附件）
3. 课题研究的初步方案，需要解决的问题和课题的难点，预期的结果：
课题研究的初步方案：
要研究的内容是：中小企业内部控制的问题和对策，如何针对内控问题提出相应的对策；如何有效的评估企业可能遇到的各种风险，提醒管理者提前做好防范措施；如何加强对员工工作的监督，避免有些员工以权谋私，杜撰虚假的会计信息，保证会计信息的真实性等等。
途径是：在知网，维普，万方中查找相关资料，汇总，分析，学习，借鉴。在图书馆中查阅相关书籍。熟悉内部控制相关制度。咨询论文辅导老师和自己平时在实习过程中相关知识和技能的积累。拟解决的关键问题：
文章讲究实用性，通过分析了解问题，分析问题，最关键是解决问题。文章研究中小企业内部控制这一课题主要通过对内部控制现状分析了解实际中存在的问题，找出问题原因进而提出完善中小企业内部控制的建议及对策。
预期目标：
本文章预期字数为 1 万字，分为四章进行论述，文章不仅阐述了内部控制的现状、原因、对策，更重要的是用内部控制制度来指导我国中小企业的发展。文章还利用多种研究方法，使得文章更具有实际意义。最终通过关于中小企业内部控制问题的分析与探讨，为中小企业完善内部控制提供借鉴，从而促进中小企业健康、长远的发展，推动国民经济的发展。目前，本文章已大致完成资料收集工作，在下个阶段，我就会对资料进行分析总结，完成论文的写作。
4. 课题的可行性和创新性：
可行性分析：
目前，我国学术界对内部控制问题研究非常活跃，发表于各类杂志刊物的关于内部控制问题的论文也已积累了相当大的数量，国外关于内部控制问题的研究也比较成熟，为本文章写作提供了大量的文献资料。这就为课题研究的成功积累了一定的基础。再者，网络信息比较发达，可以随时掌握本研究领域的最新研究成果，能够为文章写作提供最新的参考。导师在论文选题、收集资料、开题报告写作到论文的撰写整个过程都会给予大量的帮助，提出大量的参考意见，这样就有利于论文的成功撰写。本人作为课题的研究者，吃苦耐劳、积极思考，发挥主观能动性从而有信心完成论文的写作。这些条件都有利于课题研究的顺利完成。
课题的创新点:
研究中小企业内部控制问题是在其目前内部控制现状的基础上提出来的。虽然国内外学术界对大型企业或上市公司的内部控制问题的研究比较多，理论成果也比较丰富，这就为课题的写作提供了大量的文献资料。在综合整理以后发现大多从五个基本要素出发去讨论和深化内部控制体系中存在的问题，只是侧重点有所偏颇。其实健全的企业文化和内部控制理论及法规建设也对内部控制体系的完善起着重要作用。本文章就紧抓时代潮流，在现状的基础上，发现问题，分析原因，以内部控制的五个基本要素为基石并考虑健全的企业文化和内部控制理论及法规建设这两个因素针对问题和原因提出建议。这就是本课题的创新点。
5. 完成课题的时间安排：
2017 年 1 月 10 日---2017 年 1 月 15 日
下达任务书 2017 年 1 月 15 日---2017 年 2 月 28 日
阅读中英文文献 2017 年 3 月 1 日---2017 年 3 月 15 日
完成文献综述，开题报告
2017 年 3 月 16 日---2017 年 4 月 13 日
完成论文初稿 2017 年 4 月 14 日---2017 年 4 月 20 日
修订初稿，完成二稿 2017 年 4 月 21 日---2017 年 4 月 28 日
论文定稿，装订论文 2017 年 4 月 29 日---2017 年 5 月 4 日
准备答辩 2017 年 5 月 5 日----2017 年 5 月 6 日
小组答辩
6. 主要参考文献：
[1]常丹丹.我国中小企业内部控制研究[D].山西：山西财经大学,2012：1-22 [2] 姜 珊 , 宋 英 慧 . 我 国 中 小 企 业 内 部 控 制 存 在 的 问 题 及 对 策 [J]. 经 营 管 理者,2015(07):193 [3]孙广荣.浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策[J].现代经济信息,2016（09）:110-112 [4]韦荫.论中小企业内部控制现状问题及对策[J].经营管理者,2016（03）:229. [5]郭龙增.浅谈我国中小企业内部控制的问题及对策[J].中国商贸,2012(03):53 [6]郑屹川.我国中小企业内部控制问题研究.武汉：华中科技大学[D]，2013：1-50
指导老师意见：
所选课题具有一定的理论意义及实践意义，该生围绕选题已充分阅读大量近期相关中英文文献，对研究现状的把握基本到位，写作提纲的构思科学合理，写作进度的安排疏密有序。现已按要求完成开题报告和3千多字的文献综述。
鉴于该同学论文写作工作准备充分，同意开题。
望该同学能依据工作进度，完成1万字以上较高质量的本科毕业论文。
指导老师签字：
7 2017 年
3 3 月
0 20 日 注：请将开题报告正文装订于开题报告封面之后此页之前
参考文献
1 开题报告附件：
关于“我国中小企业内部控制存在的问题及对策”的文献综述
(一)国外学者关于内部控制的理论研究得较多的是委托代理理论，控制论和契约经济学理论这三个方面：
1.委托代理理论。美国经济学家伯利和米恩斯于在《现代公司与私有财产》中认为所有者与经营者兼任的行为存在很大弊端，提出委托代理理论，指出“所有权与经营权应该分离”，企业保留剩余索偿权，这就是最早的“委托代理理论”。莫里斯（1996）开创了委托代理理论的基本框架，阿克尔洛夫（2006）利用旧车模型揭示了“劣币驱逐良币”，提出了逆向选择的理论先河。委托代理理论的核心任务是在委托人和代理人之间信息不对称的情况下，委托人如何设计最优的报酬机制，使代理成本最小化。
2.控制论。美国科学家诺伯特·维纳（1948）发表了《控制论——关于在动物和机器中控制和通讯的科学》。此书开辟了控制论的先河，风靡世界，从此，控制论的思想开始逐步渗透了各个领域。控制论的定义是：“为了改善某个或某些受控对象的功能或发展，需要获得并使用信息，以这种信息为基础而选出的、于该对象上的作用，就叫控制”。内部控制的综合框架，是由美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会于 1992年 9 月发布的，是到目前为止，对内部控制最为系统的的描述。报告对内部控制定义为；“一种管理方法，由一个会计主体的董事会，管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营有效性和效率，财务报告的可靠性，实施各种法规的合法性的目标实现提供合理的保证。” 3.契约经济学理论。罗纳德·哈里·科斯（1937）在该理论的基础上解答了契约采取的形式，发表了《企业的性质》，该文首创地阐述了企业存在的意义是因为交易成本的存在，而契约存在是为了降低交易成本，解释了企业与市场的关系，奠定了现在企业理论的基础。斯科认为：“一旦交易费用为零，而且产权是清晰的，那么法律不会影响合约的结果”。而这理论在后面逐渐发展成了以威廉姆森（1971）为代表的交易费用经济学理论和以哈特和摩尔为代表的产权理论。交易的不确定是契约存在的基础，而产权理论认为产权人拥有剩余利润索偿权，它回答了企业为什么会出现的问题。我国不乏关于契约经济学在内部控制中的运用的文献，现代企业的一个重要观点是：企业是一系列契约的有机组合。
（二）国内学者关于内部控制的研究理论如下：
参考文献
2
1.内部控制理论基础方面。常丹丹(2012)的《我国中小企业内部控制研究》中指出从内部控制的基础理论入手，以山西省太原市中小企业为研究样本，运用定性分析和定量分析相结合的方法对收集的调查数据及资料进行了加工分析，深入剖析了我国中小企业内部控制的现状及存在的问题。在此基础上，借鉴国内外的相关研究成果和财政部等五部委颁发的《内部控制规范》，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面针对性地提出了完善我国中小企业内部控制的对策及建议。
2.内部控制重要性方面。姜珊，宋英慧(2015)的《我国中小企业内部控制存在的问题及对策》中指出建立健全的内部控制制度对企业持续、稳定的发展起着重要的作用。在我国中小企业中普遍存在对企业内部控制不重视的现象。这也成为我国中小企业持续发展的瓶颈,所以内部控制对于许多中小企业来说,是必须加强的重要部分。孙广荣(2016)的《 浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策》中提出了自从改革开放后我国的中小企业如雨后春笋般诞生,而内部控制作为中小企业建设和发展的关键元素,自然也是企业关注的重点，受认识不足等多因素的影响,使得目前企业的内部控制不容乐观,基于此,孙广荣具体探讨内部控制在中小企业的重要性,并对现状与问题进行分析,从而提出有效的对策。郭龙增(2012)的《浅谈我国中小企业内部控制的问题及对策》 中提出在社会经济运行过程中,内部控制经历了一个长期发展的过程。企业的内部控制制度是各大企业管理现代化发展的必然产物,拥有一套有效的内部控制制度,对于现代企业而言,无论是在经济管理、效益提高上,还是在实现企业战略等方面,都是有百利而无一害的。王丽娟(2015)《浅析中小企业内部控制存在的问题及对策》中提出中小企业是促进国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构的有力保障,在我国市场经济主体中占据着重要地位。中小企业内部控制是中小企业正常运转的重要组成部分。王丽娟具体解释中小企业内部控制及其重要性的基础上,分析中小企业内部控制存在的一些不足与问题,并提出相应建议和对策,以期在中小企业内部控制得到深度发展的同时,促进中国当今中小企业得到长远的发展。
3.内部控制的水平方面。刘 霞(2014)《中小企业内部控制存在的问题及解决对策》中指出我国中小企业面临着剧烈的竞争环境,在不断的寻找新的方式方法加强企业管理。内部控制水平的好坏直接反应了一个企业管理的成败,加强企业内部控制质量成为了每一个中小企业最为关心的问题之一。在我国很多中小型企业在意识到内部控制的重要性的同时,还有很多地方很不到位,存在很多不足。比如说企业管理者一人独大,不重视内部控制的相互牵制,更不重视内部控制制度的建立等。韦荫(2016)的《论中小企业内部控制现状问题及对策》中指出随着我国经济发展速度的放缓,中小企业生存环境也
参考文献
3 出现了极大的改变,市场竞争的日趋激烈以及经营成本的提高,都使得中小企业面临着更大的财务风险和经营风险。在这一背景下,中小企业积极加强在内部控制方面的建设,健全内部控制制度,对于更好的控制企业风险有着极为重要的作用。
4.内部控制的问题方面。张一博(2015)的《中小企业内部控制问题与对策》中提出我国中小企业作为构建社会主义和谐社会的重要力量,推动了国民经济持续健康发展。但在一个规范的市场经济体制中,中小企业的平均寿命较短的现实,又可以看出其内部控制的不足。从已实行的《企业内部控制规范》及其三大配套指引中得出启示,寻找出解决中小企业内部控制问题的对策。谭志蓉 (2014)《我国中小企业内部会计控制问题与对策》中阐述随着我国社会主义市场经济制度的建立和完善,我国的中小企业已成为国民经济重要的经济细胞。然而,大多数的中小型企业由于受规模的大小、财务资源、人力资源等约束及其对内部会计控制观念薄弱,其内部控制制度不健全,这影响到中小企业内部会计控制系统的建设和实施。王波,丛配玉(2016)《中小企业内部控制的主要问题及对策》中提出中小企业现已成为促进我国经济稳定增长、解决就业、优化我国经济结构等解决我国国计民生问题的重要力量之一,因此,中小企业在我国经济主体中占据着十分重要的...
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